324年FMPM盘点

范围

本财务程序列出了对大学资产登记册上所列项目的盘点程序。

定义

组织单位

物业、厂房及设备

责任

盘点程序由各组织单位主管负责。

过程

当组织单位进行盘点时，财务及业务服务处资产组财务主任会提供一份记录在资产登记册上的目前由组织单位持有的工厂及设备的报告。组织单位须:

• 进行一次完整的盘点，以便组织单位负责人能够证明盘点已经完成，所有项目都已入账;

• 提供一份丢失项目的清单，并说明为找到它们所采取的行动;

• 决定是否处置任何过时、未使用或丢失的资产或超出本组织单位经营需要的资产(列于本组织单位资产)，并在资产登记册中注销;

• 如有必要，修改资产条目，以更精确地描述和分类它们;

• 就未出现在盘点报告中的资产向财务主任(财务及商务事务处资产组)提供建议;

• 完成盘点总结报告;而且

• 将所需文件转交财务和业务事务处资产组财务干事。

详细的盘点资料包(包括程序和表格)可从财务和业务事务资产组财务干事处获得。

时机

每两年，或在由首席财务官决定的时间，组织单位必须对组织单位的工厂和设备资产的全部持股进行一次盘点。组织单位可以选择更频繁地进行盘点。

合规

不遵守资产盘点的组织单位，会转介审计及保证组跟进。不遵守规定也可能是决定盘点频率的一个因素。

组织单位也可能接受审计与保证组和外部审计的盘点。

报告

财务主任-资产组，财务和业务服务，处理完盘点文件后，将其送回组织单位供两者之一参考审计及保证组或外聘审计组。

资产主任准备一份大学范围内的盘点结果摘要，以供首席财务官审查。

组织单位的存货盘点工作底稿最少保留三年。

标本形式

盘点工具:

• 灭失和损坏报告
• 盘点设备形式
• 盘点程序

相关文件，立法或JCU章程

2009财务及绩效管理标准(s.24)

如对本财务程序有任何查询，请联络capitalandinfra@jcu.edu.au

政府

批准的细节

政策支持	主管服务和资源的副校长
批准机关	主管服务和资源的副校长
下次覆核日期	01/03/2019

修订历史

版本	批准日期	实现日期	细节	作者
15-01	09/09/2015	10/09/2015	保单保证人和批准机构已更新，以反映已批准的保单和代表团框架	品质标准及政策组
12-01	12/03/2012	12/03/2012
05-01	11/2005	11/2005